Få koll på likviditeten: kassaflöde för småföretag

Lönsamma bolag går omkull när kassan tar slut. Resultaträkningen kan visa vinst medan kontot står på noll – för att kunderna inte betalat än, för att momsen ska in, eller för att lönen går ut den 25:e. Kassaflöde är verktyget som ger dig framförhållning.

Skillnaden mellan resultat och kassa

Resultatet är vad du tjänar när alla intäkter och kostnader periodiseras enligt god redovisningssed. Kassaflödet är när pengarna faktiskt rör sig på kontot. Skickar du en faktura på 100 000 kr med 30 dagars betalning bokförs intäkten idag – men pengarna kommer om en månad. Under tiden ska lönen och momsen ändå betalas.

De tre kassaflödena

Löpande verksamhet: pengar in från kunder minus pengar ut till löner, leverantörer, skatt.
Investeringar: köp/försäljning av utrustning, immateriella tillgångar, aktier.
Finansiering: banklån, amorteringar, utdelningar, nyemissioner.

Rullande 13-veckorsprognos

För småföretag är en rullande 13-veckorsprognos i praktiken det viktigaste verktyget. Den visar ingående saldo per vecka, förväntade inbetalningar, förväntade utbetalningar och utgående saldo. När saldot dyker under nollstrecket ser du det innan det händer – inte efter.

Utgå från dagens kontoställning.
Lägg in alla kända inbetalningar (utestående fakturor med förfallodatum).
Lägg in alla kända utbetalningar (leverantörsfakturor, löner, moms, skatt, hyra).
Uppdatera veckovis så att den verkliga utfallen ersätter prognosen.

Vanliga likviditetstjuvar

Långa betalningsvillkor från stora kunder (60–90 dagar).
Momsen som samlas på skattekontot och betalas kvartals-/månadsvis.
Semesterlöner som betalas i juni fast de intjänats över hela året.
Lager som binds i produkter du inte hunnit sälja.
Preliminärskatten som ligger på ett belopp som inte matchar årets vinst.

Konkreta åtgärder som frigör pengar

Fakturera direkt vid leverans – inte veckan efter.
Kortare betalningsvillkor för nya kunder (15 eller 20 dagar).
Delfakturera stora projekt.
Auto-påminnelser på förfallna fakturor – innan de blir kritiska.
Jämna ut leverantörsbetalningar över månaden istället för i klump.
Justera preliminärskatten om årets vinst avviker mycket från förra året.

Buffert – hur mycket?

Tumregeln är 2–3 månaders fasta kostnader i buffert. För tjänsteföretag med få kunder bör bufferten vara större eftersom en förlorad kund direkt slår igenom. För bolag med många små kunder räcker en tunnare buffert eftersom risken sprids.

Företagskredit hos banken är billigare att förhandla när du inte behöver den. Ordna checkkredit i goda tider – inte veckan innan lönen ska ut.

Signaler att kassan börjar bli ansträngd

Du 'väntar med' att betala en leverantörsfaktura för att hinna få in en kundinbetalning.
Du använder företagskortet privat för att slippa flytta pengar.
Du har inte tid att räkna framåt – men vet i magen att det är trögt.

FAQ

›Måste jag ha en kassaflödesanalys i årsredovisningen?

Bara större bolag behöver formell kassaflödesanalys enligt K3. Men en enkel intern prognos behöver alla.

›Hur ofta ska jag uppdatera prognosen?

Veckovis. Månadsvis är för sällan för de flesta småbolag.

›Räknar prognosen med moms?

Ja, i den formen 'pengar in och pengar ut' – momsen är en riktig utbetalning på förfallodagen.